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第一部分 审计理论篇3

第一章 审计工作入门3

1.1审计基本知识认知3

1.1.1认识审计3

1.1.2认识审计的种类5

1.1.3认识审计的职能7

1.1.4认识审计的作用8

1.1.5明晰审计与会计之间的关系9

1.2我国审计监督体系认知10

1.2.1明晰审计监督体系构成10

1.2.2注册会计师审计与其他审计的关系10

第2章 审计管理制度17

2.1审计人员管理认知17

2.1.1注册会计师考试17

2.1.2注册登记18

2.2注册会计师业务范围认知19

2.2.1鉴证业务19

2.2.2非鉴证业务20

2.3会计师事务所管理认知20

2.3.1会计师事务所组织形式20

2.3.2会计师事务所设立条件21

2.4注册会计师协会内部管理认知22

2.4.1中国注册会计师协会的职责23

2.4.2中国注册会计师协会会员23

2.4.3协会权力机构和常设办事机构24

2.4.4地方注册会计师协会25

第3章 审计执业规范与职业道德规范28

3.1注册会计师执业准则体系认知28

3.1.1注册会计师执业准则体系的基本框架28

3.1.2中国注册会计师鉴证业务基本准则30

3.1.3质量控制准则33

3.2中国注册会计师职业道德规范认知36

3.2.1中国注册会计师职业道德基本准则37

3.2.2中国注册会计师职业道德规范指导意见38

第4章 注册会计师行业的法律责任48

4.1注册会计师法律责任认知48

4.1.1注册会计师的法律环境48

4.1.2会计责任与审计责任49

4.1.3注册会计师法律责任产生的原因50

4.1.4注册会计师承担法律责任的种类52

4.1.5中国注册会计师法律责任相关法律规定52

4.2注册会计师如何避免法律诉讼56

4.2.1注册会计师减少过失和防止欺诈的措施56

4.2.2规避法律责任的对策56

第5章 审计目标和审计过程61

5.1审计目标认知61

5.1.1财务报表审计的总目标和一般原则61

5.1.2几个重要概念认知63

5.2具体审计目标64

5.2.1管理层认定64

5.2.2具体审计目标65

5.3审计程序认知66

5.3.1认识审计程序66

5.3.2审计程序的准备阶段66

5.3.3审计程序的实施阶段67

5.3.4审计程序的报告阶段68

第6章 获取审计证据与编制审计工作底稿73

6.1获取审计证据73

6.1.1审计证据认知73

6.1.2审计证据的种类74

6.1.3审计证据的特性76

6.1.4获取审计证据的审计程序78

6.1.5审计证据的整理与分析80

6.2编制审计工作底稿81

6.2.1审计工作底稿认知81

6.2.2审计工作底稿的形成与复核82

6.2.3审计工作底稿的归档管理83

第7章 防范审计风险90

7.1制定审计策略和计划90

7.1.1初步业务活动认知90

7.1.2总体审计策略和具体审计计划92

7.1.3审计过程中对计划的更改96

7.1.4指导、监督与复核97

7.1.5计划审计工作的记录97

7.2审计重要性认知98

7.2.1认识审计重要性98

7.2.2重要性的运用98

7.3审计风险认知102

7.3.1认识审计风险102

7.3.2审计风险的构成要素及其关系103

7.3.3重要性、审计风险与审计证据的关系104

第8章 运用审计方法查账109

8.1审计方法认知109

8.1.1认识审计抽样110

8.1.2审计抽样的种类110

8.1.3抽样风险和非抽样风险111

8.1.4审计抽样的样本设计113

8.1.5评价样本结果114

8.2控制测试中抽样技术的运用116

8.2.1基本概念认知116

8.2.2属性抽样的具体方法117

8.3实质性程序中抽样技术的运用119

第9章 审计测试流程124

9.1风险评估认知124

9.1.1了解被审计单位及其环境125

9.1.2了解被审计单位的内部控制128

9.1.3评估重大错报风险133

9.1.4与治理层和管理层的沟通136

9.1.5审计工作记录137

9.2风险应对认知138

9.2.1总体应对措施138

9.2.2进一步审计程序139

9.2.3控制测试141

9.2.4实质性程序145

第10章 出具审计报告151

10.1审计报告编制程序认知151

10.1.1审计差异调整152

10.1.2获取管理当局声明书154

10.1.3取得律师声明书155

10.1.4与治理层沟通155

10.1.5实施分析程序156

10.1.6完成审计工作底稿二级复核156

10.1.7评价审计结果，形成审计意见157

10.2审计报告认知157

10.2.1认识审计报告157

10.2.2审计报告的作用157

10.2.3审计报告的种类158

10.2.4审计报告的要素和内容158

10.2.5审计报告的基本类型160

第二部分 理论应用篇173

第11章 销售与收款循环的审计173

11.1销售与收款循环的特点认知173

11.1.1销售与收款循环涉及的主要业务活动174

11.1.2销售与收款循环涉及的会计资料176

11.2销售与收款循环审计过程及分析177

11.2.1销售与收款循环的控制测试认知177

11.2.2销售与收款循环的实质性程序认知180

第12章 采购与付款循环的审计199

12.1采购与付款循环的特点认知199

12.1.1采购与付款循环涉及的主要业务活动199

12.1.2采购与付款循环涉及的会计资料202

12.2采购与付款循环审计过程及分析202

12.2.1采购与付款循环的控制测试认知202

12.2.2采购与付款循环的实质性程序认知205

第13章 生产与存货循环的审计220

13.1生产与存货循环的特点认知220

13.1.1生产与存货循环涉及的主要业务活动220

13.1.2生产与存货循环涉及的会计资料221

13.2生产与存货循环审计过程及分析222

13.2.1生产与存货循环的控制测试认知222

13.2.2生产与存货循环的实质性程序认知225

13.3存货审计认知226

13.3.1存货的审计目标226

13.3.2存货的实质性程序227

13.4应付职工薪酬审计认知234

13.4.1应付职工薪酬的审计目标234

13.4.2应付职工薪酬的实质性程序234

第14章 筹资与投资循环的审计241

14.1筹资与投资循环的特点认知241

14.1.1筹资与投资循环涉及的主要业务活动241

14.1.2筹资与投资循环涉及的会计资料242

14.2筹资与投资循环审计过程及分析243

14.2.1筹资与投资循环的控制测试认知243

14.2.2筹资与投资循环的实质性程序认知245

第15章 货币资金的审计258

15.1货币资金与业务循环的特点认知258

15.1.1货币资金与业务循环258

15.1.2货币资金涉及的会计资料259

15.2货币资金审计过程及分析259

15.2.1货币资金的控制测试认知259

15.2.2货币资金的实质性程序认知261

第三部分 模拟实务篇275

1.审计实务指导目的认知275

2.审计实务任务的安排275

3.审计实务资料275

参考文献289